Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Năm 2024 đã đến, và theo quy định của pháp luật, các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp cần thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết và đầy đủ nhất về cách thức quyết toán thuế TNCN năm 2024, bao gồm các bước thực hiện, những lưu ý quan trọng và các tài liệu cần thiết.
Đối tượng nộp thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012) và các văn bản hướng dẫn liên quan, đối tượng nộp thuế TNCN năm 2024 bao gồm:
Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ
- Tiền lương, tiền công: Bao gồm lương, thưởng, phụ cấp, lương tăng ca, lương làm thêm giờ, lương ngày lễ, tết, lương bệnh, lương nghỉ thai sản,…
- Hoạt động kinh doanh, dịch vụ: Bao gồm thu nhập từ bán hàng hóa, dịch vụ, chuyển nhượng vốn, cho thuê tài sản,…
- Hoạt động đầu tư, chuyển nhượng vốn: Bao gồm thu nhập từ cổ tức, lãi tiền gửi tiết kiệm, chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán,…
- Hoạt động khác: Bao gồm thu nhập từ hoạt động phi lợi nhuận, thu nhập từ giải thưởng, quà tặng,…
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ Việt Nam
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Của cá nhân làm việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Việt Nam.
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ: Của cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh, dịch vụ tại Việt Nam.
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư, chuyển nhượng vốn: Của cá nhân chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán,… tại Việt Nam.
- Thu nhập từ hoạt động khác: Của cá nhân có thu nhập từ hoạt động phi lợi nhuận, thu nhập từ giải thưởng, quà tặng,… tại Việt Nam.
Lưu ý:
- Cá nhân cư trú: Là cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày.
- Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng điều kiện cá nhân cư trú.
Ngoài ra, một số trường hợp đặc biệt được miễn, giảm thuế TNCN theo quy định của pháp luật.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012) và các văn bản hướng dẫn liên quan, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 như sau:
Nộp theo kỳ
- Quý 1: Nộp trong tháng 4 năm sau.
- Quý 2: Nộp trong tháng 7 năm sau.
- Quý 3: Nộp trong tháng 10 năm sau.
Nộp cuối năm: Nộp trong tháng 3 năm sau.
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024.
- Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế:
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 05 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Ví dụ:
Năm dương lịch 2023:
- Cá nhân nộp theo kỳ: Nộp thuế quý 1 trong tháng 4/2024, nộp thuế quý 2 trong tháng 7/2024, nộp thuế quý 3 trong tháng 10/2024.
- Cá nhân nộp cuối năm: Nộp thuế trong tháng 3/2024.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế: Nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024, nộp thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024.
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024, nộp thuế chậm nhất là ngày 31/5/2024.
Quy trình quyết toán thuế TNCN
Quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2024 bao gồm các bước sau:
Bước 1: Xác định số thuế TNCN phải nộp
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Số thuế TNCN phải nộp được xác định dựa trên bảng tỷ lệ thuế TNCN được công bố bởi Bộ Tài chính.
Đối với cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ, đầu tư, chuyển nhượng vốn và hoạt động khác: Số thuế TNCN phải nộp được xác định dựa trên mức thu nhập và các khoản chi được khấu trừ theo quy định của pháp luật thuế.
Bước 2: Kê khai thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm kê khai thuế TNCN cho cá nhân.
- Cá nhân chỉ cần kiểm tra thông tin trong tờ khai và ký xác nhận.
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế:
- Cá nhân tự kê khai thuế TNCN theo mẫu tờ khai do Bộ Tài chính ban hành.
- Có thể sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử hoặc kê khai thủ công.
Bước 3: Nộp thuế TNCN
Có thể nộp thuế TNCN bằng các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp qua ngân hàng.
- Nộp qua cổng dịch vụ điện tử của Tổng cục Thuế.
Cần lưu ý các quy định về hóa đơn thuế TNCN khi nộp thuế.
Các lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN
Để đảm bảo việc quyết toán thuế TNCN năm 2024 diễn ra đúng hạn, đầy đủ và chính xác, bạn cần lưu ý một số điểm sau:
Xác định rõ đối tượng nộp thuế
Bạn cần xác định xem mình có thuộc đối tượng nộp thuế TNCN hay không dựa trên các quy định về thu nhập và cư trú của pháp luật thuế.
Xác định đúng số thuế TNCN phải nộp
Cần căn cứ vào nguồn thu nhập, mức thu nhập và các khoản chi được khấu trừ theo quy định của pháp luật thuế để xác định chính xác số thuế TNCN phải nộp.
Sử dụng bảng tỷ lệ thuế TNCN được công bố bởi Bộ Tài chính hoặc phần mềm tính thuế TNCN uy tín để hỗ trợ việc tính thuế.
Kê khai thuế TNCN đầy đủ và chính xác
Sử dụng mẫu tờ khai thuế TNCN mới nhất do Bộ Tài chính ban hành.
Điền đầy đủ và chính xác các thông tin required trong tờ khai, bao gồm: thông tin về cá nhân, thông tin về thu nhập, thông tin về các khoản chi được khấu trừ, thông tin về số thuế TNCN phải nộp.
Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin trước khi nộp tờ khai.
Nộp thuế TNCN đúng hạn
Cần tuân thủ theo thời hạn nộp thuế TNCN quy định đối với từng trường hợp.
Nộp thuế TNCN bằng các hình thức được pháp luật cho phép: nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, nộp qua ngân hàng, nộp qua cổng dịch vụ điện tử của Tổng cục Thuế.
Lưu giữ hóa đơn thuế TNCN để làm bằng chứng nộp thuế.
Với những hướng dẫn chi tiết và cập nhật mới nhất trong bài viết này, hy vọng bạn đã nắm rõ quy trình quyết toán thuế TNCN 2024. Hãy chủ động hoàn thành nghĩa vụ thuế của bạn một cách chính xác và đầy đủ để tránh gặp những phiền toái và rắc rối sau này.